Налоги в Сербии для россиян: резидентство и доходы

Когда вы налоговый резидент

Если выполняется хотя бы одно условие:

• вы провели в Сербии 183 дня или больше за любые 12 месяцев подряд, не обязательно за календарный год;
• у вас в Сербии зарегистрированное место жительства;
• здесь центр ваших деловых и жизненных интересов: семья, дети в школе, квартира.

Резидент платит налог со всех доходов, нерезидент только с сербских.

Сколько платить

Доход из-за границы

Если иностранная компания платит вам и не удерживает сербский налог, вы считаете и платите его сами. Для этого на портале ePorezi подают форму PP OPO в течение 30 дней после каждого поступления. Ставка зависит от вида дохода. Как это устроено для удалёнщиков, рассказали в статье про работу в Сербии, а для ИП в статье про ИП.

Годовой налог

Если доход за год большой, после окончания года подают ещё одну декларацию. За 2025 год её подавали до 15 мая 2026 года, если чистый доход был больше 5 439 096 динаров. Ставка 10%, а на часть выше 10 878 192 динаров 15%. Есть вычеты на себя и на детей, а тем, кому ещё нет 40 лет, положен дополнительный вычет.

Если сдаёте квартиру

Если квартиру снимает частное лицо, а не компания, то после каждой оплаты аренды у вас 30 дней, чтобы подать PP OPO и заплатить налог. Копию договора аренды отправляют в налоговую в течение 30 дней после подписания. За опоздание штраф от 10 000 динаров.

Налог на недвижимость

Его платят владельцы квартир и домов, ставку устанавливает община: от 0,4% стоимости в год, для дорогого жилья выше. Решение о сумме присылает налоговая служба общины, платят раз в квартал. После покупки нужно подать декларацию в течение 30 дней.

Соглашение с Россией

С 1998 года между Россией и Сербией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог, заплаченный в одной стране, засчитывают в другой. Пенсии облагаются только там, где вы живёте. Но если по российским правилам вы тоже остаётесь налоговым резидентом России, Россия может потребовать налог и со своей стороны.

Вопросы